请教下建筑劳务公司会计怎样做账

文章来源:   发布时间:2018/5/7 10:16:42   点击次数:

(1)借:银行存款21758

     贷:主营业务收入21758

(2)借:主营业务成本21323

     贷:其他应付款-劳务费21323

     借:管理费用41637.25财务费用20

     贷:银行存款等41657.25期末结转

(3)借:本年利润41222.25主营业务收入21758

     贷:主营业务成本21323

         管理费用41637.25

         财务费用20


劳务派遣公司主要账务处理:

   1、收到劳务费,开具发票借:银行存款贷:主营业务收入

   2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借:主营业务成本贷:应付职工薪酬—工资其他应付款—社保(企业交纳部分)其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

   3、支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬—工资贷:库存现金其他应付款—社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费—个人所得税(可以扣减3500和个人社保)

   4、缴纳社保和公积金借:其他应付款—社保等贷:银行存款

   5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

     借:营业税金及附加

     贷:应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

    6、支付本企业人员工资和费用

     借:管理费用—工资/公费等

     贷:应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

     借:本年利润

     贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加

     借:主营业务收入

     贷:本年利润

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